Трансфертное ценообразование (ТЦО)

Трансфертное ценообразование — это механизм установления цен, отличных от рыночных, в сделках между взаимозависимыми лицами.

Если сделки контролируемые, то ФНС России может проверить соответствие цен, примененных в таких сделках, рыночным.

Сделки с взаимозависимыми лицами (ВЗЛ) попадают под контроль в следующих случаях:

alt

Справа сделать аналогичный блок “С 2022 года”, но вместо нужно указать критерий в 120 млн рублей

Сделки с независимыми лицами попадают под контроль при превышении суммового критерия в 60 млн руб. (с 2022 года – 120 млн руб.), если это:

  • сделки между ВЗЛ с участием формальных посредников,
  • сделки в области внешней торговли товарами мировой биржевой торговли,
  • сделки с офшорными компаниями.

При наличии контролируемых сделок организации необходимо представить в налоговые органы:

  • уведомление о контролируемых сделках (до 20 мая года, следующего за годом совершения сделок),
  • документацию по трансфертному ценообразованию (в течение 30 дней со дня получения требования ФНС).

В случае, если налоговый орган в результате проверки придет к выводу об отклонении цен по контролируемым сделкам от рыночного уровня, он вправе доначислить налоги, исходя из рыночных цен, и наложить штраф в размере 40% от доначисленной суммы налога. Однако предоставление налогоплательщиком по требованию ФНС документации по трансфертному ценообразованию, обосновывающей рыночный уровень цен по контролируемым сделкам, является основанием для освобождения от штрафа.

Услуги ООО "МКПЦН-Консультант" в области трансфертного ценообразования:

  • определение, является ли организация взаимозависимой с контрагентами с учетом критериев, установленных НК РФ;
  • выявление контролируемых сделок;
  • формирование уведомления по контролируемым сделкам;
  • подготовка документации по трансфертному ценообразованию, обосновывающей цены в контролируемых сделках;
  • проверка правильности подготовки отчетности по трансфертному ценообразованию (в случае, если организация самостоятельно готовит документы);
  • проведение бенчмаркинга;
  • консультационная поддержка по вопросам трансфертного ценообразования;
  • расчет показателей рентабельности в планируемых сделках;
  • определение и анализ возможных налоговых рисков.
Татьяна Цуканова
Руководитель отдела налогового консалтинга ООО "МКПЦН-Консультант"
vCard