RAEX

Топ-25 крупнейших российских аудиторских компаний

Карта сайта | English

Устойчивое развитие экономики во время эпидемии: налоговые меры поддержки бизнеса

Руководитель проектов отдела налогового консалтинга Никита Громов подготовил обзор налоговых мер поддержки для бизнеса

Полезные ссылки

Постановление Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 № 409

Реестр МСП

Отрасли, пострадавшие от распространения COVID-19

Сроки сдачи бухгалтерской отчетности (разъяснение)

Закон о пониженных тарифах страховых взносов

Постановление Правительства Москвы от 31.03.2020 № 273-ПП

Меры поддержки для всех налогоплательщиков

  • срок подачи налоговой отчетности (кроме деклараций по НДС), срок представления которой приходится на период с марта по май 2020 г. продлен на 3 месяца
  • срок подачи бухгалтерской отчетности продлен до 12 мая (на 3 месяца – только для тех организаций, в отчетности которых содержится государственная тайна, а также для тех организаций, которые пострадали от санкций)
  • срок представления налоговых деклараций по НДС, журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур и расчетов по страховым взносам за 1-й квартал 2020 г. продлен до 15.05.2020
  • срок представления документов, пояснений и иных сведений по требованию о представлении документов (информации, пояснений) при получении таких требований с 1 марта до 31 мая 2020 г. (включительно) продлен на 20 рабочих дней (распространяется также на требования ФСС России)
  • срок представления пояснений по требованию о представлении документов (информации), пояснений, направляемому в рамках камеральных налоговых проверок налоговых деклараций по НДС, при получении таких требований с 1 марта до 31 мая 2020 г. продлен на 10 рабочих дней (включительно)
  • налоговые санкции за непредставление в период с 01.03.2020 по 31.05.2020 (включительно) налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, не применяются (ст. 126 НК РФ)
  • штраф за отказ в представлении или непредставление ФСС России в период с 1 марта по 31 мая 2020 г. (включительно) документов, необходимых для осуществления контроля за уплатой страховых взносов, не назначается

Обратите внимание: перенос сроков распространяется и на физических лиц. Как разъясняет ФНС России, в 2020 г. декларационная кампания по НДФЛ продлится до 30 июля. Оплатить налог, исчисленный в декларации, необходимо до 15.07.2020.

Разъяснение ФНС России

Меры поддержки для всех субъектов малого и среднего предпринимательства

В период с 01.04.2020 до 31.12.2020 для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства, предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов.

Пониженные тарифы страховых взносов применяются в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной МРОТ (установленного федеральным законом на начало расчетного периода).

Применяются следующие пониженные тарифы страховых взносов:

1) на обязательное пенсионное страхование:

а) в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования – в размере 10,0 процента;

б) свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования – в размере 10,0 процента;

2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – в размере 0,0 процента;

3) на обязательное медицинское страхование – в размере 5,0 процента.

Пониженный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование сохранится и после 2020 г.

В 2020 г. организации вправе платить только квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль, если за предыдущие четыре квартала доходы от реализации в среднем не превышали 25 млн руб. (обычный лимит – 15 млн руб.).

Меры поддержки для субъектов малого и среднего предпринимательства, которые ведут деятельность в отраслях, в отраслях, пострадавших от COVID-19:

  • срок уплаты налога на прибыль организаций, УСН и ЕСХН за 2019 г. продлен на 6 месяцев
  • срок уплаты НДФЛ за 2019 г. индивидуальными предпринимателями продлен на 3 месяца
  • срок уплаты налогов (авансовых платежей по налогу), за исключением НДС, НПД и налогов, уплачиваемых в качестве налогового агента, за март и 1-й квартал 2020 г. продлен на 6 месяцев
  • срок уплаты налогов (авансовых платежей по налогу), за исключением НДС, НПД и налогов, уплачиваемых в качестве налогового агента, за апрель-июнь, за 2-й квартал и 1-е полугодие 2020 г. продлен на 4 месяца
  • срок уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, срок уплаты которого приходится на 2-й квартал 2020 г., продлен на 4 месяца
  • сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу за 1-й квартал 2020 г. – не позднее 30.10.2020, за 2-й квартал 2020 г. – не позднее 30.12.2020
  • срок уплаты страховых взносов, исчисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц за период с марта по май 2020 г. продлен на 6 месяцев (распространяется также на страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний)
  • срок уплаты страховых взносов, исчисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц за июнь и июль 2020 г. продлен на 4 месяца (распространяется также на страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний)
  • срок уплаты страховых взносов за 2019 г., исчисленных с суммы дохода плательщика, являющегося индивидуальным предпринимателем, превышающей 300 000 рублей, продлен на 4 месяца

Важно! Уплачивать налоги (авансовые платежи), страховые взносы необходимо равными частями в размере 1/12 суммы ежемесячно, не позднее последнего числа месяца, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает продленный срок уплаты соответствующих платежей.

Меры поддержки для московских организаций

В Москве срок уплаты авансовых платежей по налогу на имущество организаций и земельному налогу за 1-й квартал 2020 г. продлен до 31.12.2020 (включительно) для налогоплательщиков-организаций, осуществляющих деятельность в следующих сферах:

  • торговля
  • общественное питание
  • туризм
  • культура
  • физическая культура и спорт
  • организация досуга
  • предоставление гостиничных услуг
  • бытовые услуги населению

Срок уплаты торгового сбора за 1-й квартал 2020 г. также продлен до 31.12.2020 (включительно)

Временное снижение административной нагрузки

До 31.05.2020 (включительно) приостанавливается:

  • вынесение решений о проведении выездных налоговых проверок, а также проверок полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами
  • проведение назначенных выездных налоговых проверок, а также проверок полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами
  • течение сроков в отношении назначенных проверок (в том числе сроков оформления результатов проверок и вынесения решения)
  • течение сроков, предусмотренных в рамках производства по делу о налоговом правонарушении
  • инициирование налоговыми органами проверок соблюдения валютного законодательства Российской Федерации
  • проведение налоговыми органами проверок соблюдения валютного законодательства Российской Федерации, за исключением случаев, когда выявлены нарушения, срок давности привлечения к административной ответственности за которые истекает до 01.06.2020;
  • вынесение налоговыми органами в соответствии с п. 3 и 3.2 ст. 76 НК РФ решений о приостановлении операций по счетам в банках и переводов электронных денежных средств

Обзор подготовил Никита Громов, руководитель проектов отдела налогового консалтинга