Пресс-центр
04.10.2022
ФНС России дала разъяснения, как учитывать страховые взносы, если предприниматель на УСН заключил гражданско-правовые договоры с физическими лицами, но работы по ним не выполнялись.
Согласно общему правилу налогоплательщики на УСН с объектом налогообложения «доходы», имеющие работников, могут уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов не более чем на 50%.
Налогоплательщики – индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты физлицам, вправе уменьшить сумму налога без 50% ограничения.
Сообщается, что в случае если у индивидуального предпринимателя в налоговом периоде заключены договоры гражданско-правового характера, но не выполнялись и выплаты физлицам не производились, то на такого предпринимателя не распространяются указанные 50% ограничения.
Подробнее читайте в обзоре.
30.09.2022
С 1 января 2023 г. вводится новая форма сообщения о наличии у организации транспортных средств и объектов недвижимости.
ФНС России утвердила новые форму, формат и порядок заполнения сообщения о наличии у налогоплательщика-организации транспортных средств и объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.
Сообщение направляется в случае неполучения информации об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций и земельного налога за период владения ими. Оно заполняется на основании представляемых с ним документов или их копий, подтверждающих государственную регистрацию транспорта, и правоустанавливающих документов на недвижимость в отношении каждого объекта налогообложения.
Подробнее в еженедельном обзоре от экспертов МКПЦ.
21.09.2022
Друзья, приглашаем на бесплатный вебинар:
«Единый налоговый платеж, новые правила уплаты налогов с 2023 года»
В программе:
- Новые понятия, введенные в налоговое законодательство Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ
- Правила исполнения обязанности по уплате налогов (сборов). Осуществление зачета и возврата налогов, а также порядок взыскания задолженности
- Порядок и сроки уплаты налогов (сборов)
- Как подготовиться к новому порядку уплаты налогов
Вебинар состоится 29 сентября в 10.00 по мск.
Мы ждем вас!
Регистрация по ссылке.
19.09.2022
Минфин разъяснил, можно ли применить спецрежим НПД к тем доходам, которые получены в результате продажи товаров самозанятым лицом своему работодателю.
По закону гражданин может продавать товары, проводить работы, оказывать услуги, применяя налоговый спецрежим НПД (ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее – Закон № 422-ФЗ)).
Если самозанятое лицо работает по договору ГПХ с физлицом или юрлицом, с которым ранее сотрудничал по трудовому договору не более двух лет назад, то применить налоговый спецрежим НПД к доходам по данной деятельности не получится (п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ).
Следовательно, самозанятое лицо может продать товар своему работодателю, но полученные в результате продажи доходы не будут признаны по спецрежиму НПД.
Подробнее в еженедельном обзоре от консультантов МКПЦ.
16.09.2022
Минфин России рассмотрел вопрос о повышении лимита доходов в целях применения патентного и упрощенного налоговых режимов.
Федеральным законом от 31.07.2020 № 266-ФЗ «О внесении изменений в главу 26.2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» с 2021 г. был повышен лимит доходов для УСН с 150 до 200 млн руб.
В целях применения упрощенного режима налогообложения доходы каждый год индексируются на устанавливаемый Минэкономразвития России коэффициент-дефлятор.
В 2021 г. количество «упрощенцев» с размером выручки от 150 до 200 млн руб. составило меньше 0,42% от общего числа плательщиков УСН. Лимит доходов в прошлом году превысил менее 0,019% «упрощенцев».
Из числа обладателей патента к лимиту доходов 60 млн руб. в 2021 г. приблизилось всего 2%, а за установленный лимит вышли менее 0,039%.
Предусмотренные спецрежимы следует рассматривать как меры господдержки.
Подробнее в еженедельном обзоре от экспертов МКПЦ.
09.09.2022
РОССТАТ:
- утвердил новые формы федерального статистического наблюдения за деятельностью предприятий и организаций;
- скорректировал формы «Сведения об инвестиционной деятельности» и «Сведения об инвестиционной деятельности юридических лиц из группы предприятий».
МИНФИН РОССИИ:
- разъяснил, чем подтвердить транспортные расходы и какую ставку НДС может выставить транспортная организация предприятию-экспортеру при возврате автомобилей в связи с закрытием границ из-за санкций Евросоюза;
- дал разъяснения о порядке исчисления НДС в отношении товара, ввезенного с территории ЕАЭС, по которому не определена окончательная цена;
- сообщил о порядке применения ИТ-организацией пониженных тарифов страховых взносов в 2022 г. и установлении субъектами РФ дифференцированных ставок по налогу при УСНО.
ФНС РОССИИ:
- разработала формы документов для организации работы с согласиями на представление сведений о налогоплательщике (плательщике страховых взносов), составляющих налоговую тайну;
- подписала соглашения о сотрудничестве и обмене налоговой информацией с правительствами ДНР и ЛНР.
Подробнее об этих и других новостях читайте в нашем еженедельном обзоре.
08.09.2022
Новости трудового законодательства и актуальные судебные решения в «Трудовом дайджесте» за август:
- В Госдуму внесен законопроект, согласно которому МРОТ предлагают увеличить до 30 000 рублей
- Минтруд разъяснил, когда работодатель должен проводить внеочередную проверку знания требований охраны труда
- Как работнику поменять зарплатный банк?
- Сотруднику предоставлен отпуск двумя частями, но вторая часть начинается через два дня после окончания первой. В какие сроки работодатель должен оплатить вторую часть отпуска?
- Если основное место работы у работника в другой стране (например, в Беларуси), будет ли считаться работа в России совместительством?
Также наши юристы рассказывают, как выйти из ситуаций, которые действующее законодательство не регулирует, например:
Ответы на эти и другие вопросы читайте в полной версии «Трудового дайджеста» от команды юристов МКПЦ.
07.09.2022
Полную версию Бюллетеня для руководителей читайте на сайте.
02.09.2022
МИНФИН РОССИИ:
- разъяснил, что при осуществлении расчетов в безналичном порядке, исключающих возможность непосредственного взаимодействия с покупателем (клиентом), пользователь ККТ не ограничен законом в выборе адреса и места установки (применения) ККТ;
- разъяснил, что в случае удержания вознаграждения с организации или индивидуального предпринимателя за оказанные им услуги субброкера ККТ может не применяться.
ФНС РОССИИ:
- сообщила коды для новых операций, не облагаемых НДС;
- разъяснила, в каких случаях при реализации иностранной организацией услуг в электронной форме у покупателя возникает обязанность налогового агента по НДС;
- направила типовое (рекомендуемое) соглашение о порядке представления сведений в электронной форме о самоходных транспортных средствах и об их владельцах;
- утвердила методические рекомендации по разделению операций по счетам налогоплательщиков, применяющих АУСН, на учитываемые и не учитываемые при налогообложении.
МИНЦИФРЫ РОССИИ и МИНЭКОНОМРАЗВИТИЯ планируют с сентября в пилотном режиме запустить сервис для дистанционных проверок соблюдения лицензионных требований.
Подробнее в обзоре.
29.08.2022
С 1 сентября 2022 года на территории Российской Федерации вступает в силу ряд изменений в Федеральный закон от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных».
Законодательные новации направлены на совершенствование правовой защищенности персональных данных граждан от несанкционированного доступа неограниченного круга лиц и усиление госконтроля в этой сфере.
На что стоит обратить внимание?
Теперь практически любая компания должна направлять в Роскомнадзор уведомление об обработке персональных данных.
Ранее оператор был вправе осуществлять обработку персональных данных без направления уведомления в Роскомнадзор, если персональные данные:
- относятся к работникам и обрабатываются в соответствии с трудовым
законодательством;
- принадлежат контрагентам оператора, а он использует, чтобы исполнять
договоры или заключать новые соглашения с теми же гражданами (при этом сведения
не распространяют и не передают третьим лицам без согласия);
- нужны для однократного пропуска гражданина на территорию, на которой
находится оператор, или для аналогичных целей.
С 1 сентября 2022 года в вышеперечисленных случаях оператор обязан направить уведомление в Роскомнадзор и сообщить о своем намерении осуществлять обработку таких персональных данных.
Уведомление можно направить двумя способами:
- на бумажном носителе в территориальное отделение Роскомнадзора;
- в форме электронного документа, подписанного электронной подписью, через официальный сайт Федеральной службы по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций https://pd.rkn.gov.ru/.
Уведомление должно содержать адрес оператора; цель обработки персональных данных; фамилию, имя, отчество физического лица или наименование юридического лица, ответственных за организацию обработки персональных данных, и номера их контактных телефонов, почтовые адреса и адреса электронной почты; дату начала обработки персональных данных; сведения о наличии или отсутствии трансграничной передачи персональных данных в процессе их обработки и другие данные.
При предоставлении сведений оператор для каждой цели обработки персональных данных указывает категории персональных данных, категории субъектов, персональные данные которых обрабатываются, правовое основание обработки персональных данных, перечень действий с персональными данными, способы обработки персональных данных.
В связи с тем, что для положений Федерального закона от 14.07.2022 № 266-ФЗ, устанавливающих обязанность уведомлять Роскомнадзор, не установлен иной срок вступления в силу, а также с целью исключения в дальнейшем претензий со стороны Роскомнадзора рекомендуем направить уведомление в Роскомнадзор не позднее 1 сентября 2022 года.
Юристы МКПЦН-Консультант готовы проконсультировать и помочь в подготовке уведомления об обработке персональных данных, которое необходимо направлять в Роскомнадзор в связи с внесенными изменениями в Федеральный закон от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных».
По вопросам подготовки уведомлений обращайтесь к заместителю генерального директора Винокуровой Татьяне Анатольевне моб. тел. 8-(916)-624-00-95
26.08.2022
МИНФИН РОССИИ:
- разъяснил порядок и условия принятия актива к бухучету в качестве объекта основного средства;
- сообщил, что до 01.10.2022 резидентам разрешается осуществление валютных операций, связанных с предоставлением иностранной валюты по договорам займа в пользу нерезидентов, не являющихся лицами недружественных государств;
- дал разъяснения о порядке применения вычетов сумм НДС, предъявленных после 01.07.2022 при приобретении товаров (работ, услуг), используемых для операций по реализации услуг в гостиницах, облагаемых НДС по ставкам 0% и 20%.
ФНС РОССИИ:
- сообщила, что ФСС РФ присоединился к эксперименту по обмену машиночитаемыми электронными доверенностями через блокчейн-платформу ФНС России;
- обновила форму представления культурно-досуговыми учреждениями сведений о доле доходов для обоснования льготной ставки по налогу на прибыль;
- разъяснила, как получить ускоренное возмещение НДС в заявительном порядке;
- сообщила, что налоговые преимущества для IT-бизнеса распространяются на вновь созданные организации, независимо от способа их создания.
Подробнее об этих и других новостях читайте в нашем еженедельном обзоре.
25.08.2022
ФНС России информирует: с помощью специальной промостраницы можно узнать о преимуществах и возможности применения автоматизированной упрощенной системы налогообложения (АУСН).
АУСН - специальный налоговый режим, при котором отчетность почти полностью отменяется, а налоги рассчитываются автоматически.
Эксперимент по АУСН стартовал с 1 июля 2022 года в четырех субъектах Российской Федерации:
— Москве,
— Московской области,
— Калужской области,
— Республике Татарстан.
Он продлится до 31 декабря 2027 года.
Разобраться, как применять новый налоговый режим АУСН и в чем его преимущества, налогоплательщики могут с помощью специальной промостраницы.
Еще больше информации об изменениях в налогом и финансовом законодательстве читайте в нашем еженедельном обзоре.
24.08.2022
С 1 сентября 2022 года на территории Российской Федерации вступают в силу
изменения, касающиеся участников рекламного рынка.
Теперь, чтобы распространить рекламу в Интернете для потребителей на территории РФ:
- Оператор рекламных данных (далее – ОРД) должен присвоить рекламе идентификатор – уникальное цифровое обозначение. Этот идентификатор будет обеспечивать прослеживание рекламы и учет информации о ней.
- Реклама должна содержать пометку «реклама» и указание на рекламодателя и (или) сайт, страницу сайта в Интернете, содержащие информацию о рекламодателе. Это требование не распространяется на рекламу, размещенную в телепрограммах, телепередачах, радиопрограммах и радиопередачах, распространяемых в Интернете.
- После размещения рекламы в Интернете рекламодатели, рекламораспространители операторы рекламных систем, отвечающие установленным критериям, обязаны предоставить информацию о себе и о распространенной рекламе в Интернете в Роскомнадзор.
Это можно сделать:
- самостоятельно в течение месяца, следующего за календарным месяцем, в котором было осуществлено распространение рекламы в Интернете. Предоставление информации осуществляется с использованием автоматически формируемых форм документов через личный кабинет в информационной системе радиочастотной службы, обеспечивающей учет, хранение и обработку информации. Вход в личный кабинет обеспечивается посредством ЕСИА;
- через ОРД (владельцев специальных программ ЭВМ, предназначенных для установления факта распространения рекламы в Интернете, уполномоченных Роскомнадзором осуществлять учет рекламы в Интернете и предоставлять информацию в Роскомнадзор). Оператор передает в Роскомнадзор информацию о рекламе в течение месяца, следующего за календарным месяцем, в котором было осуществлено распространение рекламы в Интернете. Информация передается посредством автоматического взаимодействия используемой ОРД программы ЭВМ с информационной системой.
Исключением в данном случае является реклама:
- в телепрограммах и телепередачах,
- в радиопрограммах,
- в радиопередачах,
- распространенная по электронной почте.
Операторы социальной рекламы также освобождаются от предоставления сведений в Роскомнадзор.
В настоящий момент существует перечень компаний, которые желают стать ОРД. Однако в любом случае, прежде чем они начнут легитимно работать, их должна утвердить комиссия Роскомнадзора. Положение о создании и деятельности комиссии по отбору оператора рекламных данных, а также условий отбора оператора рекламных данных, утвержденное постановлением Правительства РФ от 28.05.2022 № 966, вступает в силу 1 сентября 2022 года.
На момент написания данного сообщения еще ни один ОРД не был включен в соответствующий реестр.
На сегодняшний день также отсутствуют нормативные документы о создании информационной системы, посредством которых будет направляться информация, и порядок подключения к ней как ОРД, так и отдельных рекламодателей, рекламораспространителей, операторов рекламных систем.
То есть с 01.09.2022 требования о предоставлении информации о распространенной рекламе в Интернете и о себе в Роскомнадзор для рекламодателей, рекламораспространителей и операторов рекламных систем станут обязательными, но будет ли возможность эти требования исполнить, пока неизвестно.
Состав информации, которую будет собирать Роскомнадзор, утвержден распоряжением Правительства РФ от 30.05.2022 № 1362-р.
Тем рекламодателям, кому принадлежит исключительное право на объект рекламы и (или) которые являются изготовителями и продавцами товаров, рекомендуем обратить внимание на то, что они имеют право передать обязанность предоставлять информацию в Роскомнадзор рекламораспространителям, операторам рекламных систем в рамках соответствующего договора между ними. Уже сегодня можно вносить изменения в договоры с рекламораспространителями и операторами рекламных систем о том, что именно последние будут предоставлять за них информацию в Роскомнадзор.
Чтобы быть в курсе актуальных изменений в законодательстве, подписывайтесь на наш Телеграм канал.
19.08.2022
МИНФИН РОССИИ:
- разъяснил, как определить налоговую базу по НДС при реализации и передаче имущества;
- дал разъяснения об определении даты получения дохода при осуществлении выплат по решению суда;
- дал разъяснения по вопросу применения ККТ, предназначенной для использования только при осуществлении расчетов в безналичном порядке в сети Интернет;
- дал разъяснения о применении ККТ, в том числе при продаже товаров (работ, услуг) через платежного агрегатора.
ФНС РОССИИ:
- проинформировала об изменениях в порядке привлечения к административной ответственности за нарушения валютного законодательства;
- дала разъяснения о порядке возврата излишне удержанного налога при выплате дивидендов резидентам недружественных стран;
- дала разъяснения о порядке исчисления и уплаты НДС при оказании услуг в электронной форме;
- дала пояснения о выдаче (направлении) кассового чека (БСО) при осуществлении расчетов с использованием автоматических устройств;
- дала разъяснения, в частности, о выдаче кассового чека (БСО) в электронной форме;
- разработала форму и формат уведомления о перемещении товаров, подлежащих прослеживаемости, ввезенных на таможенную территорию ЕАЭС.
Подробнее в еженедельном Обзоре от экспертов МКПЦ.
18.08.2022
Указом Президента РФ от 08.08.2022 № 529 введен временный порядок исполнения обязательств по договорам банковского счета в иностранной валюте и обязательств по облигациям, выпущенным иностранными организациями.
Теперь:
- при реализации Указа Президента РФ от 5 июля 2022 г. № 430 «О репатриации резидентами –
участниками внешнеэкономической деятельности иностранной валюты и валюты РФ» не применяется ограничение в 5 тыс. долларов США по сумме переводов денежных средств физлицом-резидентом;
- при осуществлении внешнеторговой деятельности и при предоставлении и возврате займов российскими юрлицами и ИП не применяются требования о проведении расчетов при осуществлении валютных операций через банковские счета в уполномоченных банках и переводами электронных денежных средств, а также требования о зачислении иностранной валюты на свои банковские счета в уполномоченных банках;
- при осуществлении внешнеторговой деятельности и при предоставлении и возврате займов российские юрлица и ИП вправе осуществлять зачет своих требований к нерезидентам и обязательств перед ними или замену обязательств нерезидентов новыми обязательствами.
Подробнее читайте в нашем Обзоре.