- при смене собственников, и (или) руководителя, и (или) главного бухгалтера в целях получения понимания о текущем состоянии дел;
- в преддверии налоговой проверки для оценки налоговых рисков и получения рекомендаций по их снижению;
- в рамках процедуры банкротства с целью установления признаков фиктивности/преднамеренности банкротства, оценки обстоятельств привлечения контролирующих лиц к субсидиарной ответственности;
- в рамках отношений между подрядчиком и заказчиком (инвестором) в целях проверки исполнения договорных обязательств в интересах последнего;
- в случае сомнения в компетенции сотрудников бухгалтерии и (или) главного бухгалтера;
- в иных случаях, когда требуется независимое мнение профессионалов по различным финансовым вопросам.
Рассмотрим на примере трех кейсов
Кейс 1: Эффективность использования средств
Ситуация
У владельца яхтенной марины (гавани) возникли сомнения, что все свободные денежные средства используются генеральным директором в интересах компании.
- Провести финансовую экспертизу за последние три года с целью изучения расходов на предмет их обоснованности и связи с основной деятельностью компании.
- Проанализировать денежные потоки компании для получения понимания об их направленности, о наличии возможности для инвестирования свободных средств.
Результат
В итоге всестороннего изучения деятельности компании, проверки операций, инспектирования первичных документов и интервьюирования сотрудников экспертами МКПЦ было установлено, что компания:
- несла расходы на содержание имущества, которое использовалось в деятельности других компаний, подконтрольных генеральному директору;
- оказывала услуги связанным с генеральным директором компаниям без истребования дебиторской задолженности с последующим ее списанием;
- производила оплату услуг третьих лиц в интересах компаний генерального директора;
- выдавала займы связанным сторонам на условиях, отличающихся от рыночных. При этом часть заемщиков являлась заведомо неплатежеспособной.
Эксперты МКПЦ произвели расчеты сумм финансовых потерь, включая потенциальные налоговые риски, и упущенной выгоды (доход, который компания могла бы получить при размещении свободных денежных средств на депозите). Собственник компании получил основания для предъявления претензий к генеральному директору.
Кейс 2: Необоснованная налоговая выгода
Ситуация
Розничная торговая сеть косметики на этапе становления и продвижения продукции на рынок вела агрессивную налоговую политику, используя в том числе схемы снижения налоговой нагрузки, находящиеся у налоговых органов в разработке, что вызывало у генерального директора серьезные опасения. Требовалось независимое мнение и основания для обсуждения с собственниками необходимости в реструктуризации холдинга и выстраивания новых бизнес-процессов.
Задача
Провести анализ деятельности де-факто группы компаний и их взаиморасчетов в целях оценки риска предъявления претензий со стороны налоговых органов в получении необоснованной налоговой выгоды.
Результат
В ходе проверки экспертами МКПЦ установлено следующее.
- В компании организован фиктивный документооборот с основным поставщиком товара, косвенные признаки которого указывают на связанность компаний между собой. У поставщика не организован учет и отсутствует документальное подтверждение производства продукции, имеются отношения с фирмами - однодневками.
- На подконтрольных ИП, применяющих УСНО, имеющих с компанией все признаки взаимозависимости (как правило, используемые налоговыми органами в делах по дроблению бизнеса), такие как наличие отношений между сторонами на условиях, отличных от обычных коммерческих, отсутствие единой системы заказов и системы набора персонала, наличие одной обслуживающей кредитной организации, ведение учета в единой учетной системе 1С, выводится часть оборота компании.
Экспертами произведен расчет сумм налогового риска, даны рекомендации по его снижению, а также предложения по реструктуризации. Генеральный директор принял и согласовал с собственниками решение о пересмотре бизнес-модели.
Кейс 3: Субсидиарная ответственность
Ситуация
Собственник строительной компании в рамках процедуры банкротства был привлечен к субсидиарной ответственности. В целях защиты его интересов в суде требовалась независимая финансовая экспертиза деятельности компании за ряд лет.
Задачи
Определить наличие умысла в действиях (бездействии) собственника, направленных на причинение существенного вреда имущественным правам кредиторов.
Результат
Для решения поставленных задач экспертами МКПЦ:
- проведен глубокий анализ специфики и структуры деятельности компании с учетом сложившейся экономической ситуации в РФ, влияния экономических событий на деятельность компании, ее ключевых партнеров и строительную отрасль в целом;
- в динамике рассмотрены доходы и расходы компании, ключевые контракты, в том числе с целью выявления сделок не в интересах компании, нехарактерных для ее деятельности;
- дана оценка мероприятиям, предпринимаемым руководством и собственником компании для улучшения финансового состояния.
