Финансовое расследование необходимо, если:
- собственник бизнеса или руководитель не уверен в поставщиках, покупателях и партнерах
- есть подозрения в мошенничестве со стороны сотрудников, в манипуляциях с бухгалтерской отчетностью
- есть подозрения или уже зафиксирован факт хищения активов
- отсутствует «прозрачность» в принятии решений сотрудниками компании
- не соблюдаются правила внутреннего контроля
Для выявления потенциально сомнительных сделок эксперты МКПЦ проводят:
- анализ контрагентов (поставщиков и покупателей) на предмет их деловой репутации на основании данных открытых источников, в том числе информационных баз и реестров недобросовестных поставщиков
- анализ договоров и условий работы с поставщиками
- анализ договоров и условий работы с покупателями
- оценку обоснованности заключенных договоров и проведенных тендеров
- оценку законности движения денежных средств и материальных ценностей
- финансовую экспертизу документов
- проверку бухгалтерского и управленческого учета, а также бухгалтерской отчетности на предмет наличия возможностей для злоупотреблений и хищений
- иные процедуры в зависимости от специфики деятельности компании
Рассмотрим на примере кейса 1
Ситуация
В группе компаний произошла смена собственников и менеджмента. У руководства возникли подозрения в отношении честности и добросовестности действий предыдущего менеджмента компаний.
Задачи
- Изучение установленной в компании процедуры закупок, проверка ее соблюдения.
- Анализ условий заключенных договоров на предмет соблюдения интересов компании.
- Проверка поставщиков с целью выявления сомнительных контрагентов.
- Документальное подтверждение и анализ экономической обоснованности произведенных расходов.
- Анализ рыночных цен на услуги привлеченных поставщиков.
Результат
По результатам экспертизы Консультантами выявлены факты превышения должностных полномочий менеджментом и сотрудниками компании, а именно:
- привлекались сторонние компании и ИП для получения консультационных и IT-услуг на условиях, которые свидетельствуют о нереальности сделок, в том числе по стоимости, существенно превышающей рыночную;
- обнаружены расходы, которые понесены в интересах единоличного исполнительного органа, других сотрудников и не относятся к деятельности компании;
- были заключены договоры с контрагентами, которые обладают признаками сомнительных, не проводилась надлежащая проверка поставщиков на добросовестность;
- были заключены сделки без проведения утвержденных процедур закупок;
- единоличным исполнительным органом согласованы выплаты, противоречащие нормам действующего законодательства и осуществленные без одобрения собственника.
Консультантами произведен расчет сумм ущерба, дана оценка налогового риска. Руководство группы компаний получило весомые аргументы для предъявления претензий предыдущему менеджменту, в том числе основания взыскания причиненного ущерба.
Кейс 2
Ситуация
У собственника компании появились подозрения в недобросовестном использовании средств компании и, как следствие, необходимость в получении понимания о направлении и целесообразности расходования денежных средств за последние три года.
Задачи
• Анализ состава, структуры и динамики расходов с целью выявления затрат, нехарактерных специфике и масштабам деятельности компании
• Анализ рентабельности проектов
• Проверка на предмет документального подтверждения и экономической обоснованности «подозрительных» расходов, включая сделки с заинтересованностью, а также сделки с контрагентами, отвечающими признакам неблагонадежности, с целью оценки сделок на предмет соответствия интересам компании
• Проверка целесообразности расходов, не принимаемых для целей налогообложения
• Проверка оценочных обязательств на выплату бонусов управленческому персоналу на предмет их избыточности и обоснованности создания
• Структурирование движения потоков денежных средств по ключевым статьям доходов/ расходов и по крупным контрагентам
• Проверка соответствия организационной структуры компании специфике реальной деятельности компании, отсутствие дублирования функционала и другие аналогичные ситуации
Результат
В результате всестороннего изучения деятельности компании эксперты обратили внимание на следующие обстоятельства, которые напрямую могут повлиять на экономические интересы ее собственника.
1. В основной своей массе компания осуществляла убыточные проекты либо проекты с очень низкой маржинальностью, что в совокупности с нижеприведенными фактами может свидетельствовать как о неэффективных процессах планирования и бюджетирования, так и недобросовестных действиях менеджмента компании.
2. Выявлены большие объемы операций с контрагентами, в которых учредителями либо руководителями являются сотрудники компании. Принимая во внимание, что действующая организационная структура компании, должностные обязанности сотрудников, иерархия подчиненности не всегда соответствуют действительным условиям, высока вероятность работы некоторых сотрудников в интересах других организаций, а не компании.
3. В компании практически отсутствуют налаженные и регламентированные бизнес-процессы, и поэтому зачастую их надлежащее выполнение и результат зависят от человеческого фактора.
4. В целом по компании наблюдается крайне низкий уровень внутреннего контроля за хозяйственными процессами и результатами, особенно за соблюдением документооборота, о чем свидетельствует большой объем расходов, не принимаемых в целях уменьшения налогооблагаемой прибыли и списанной дебиторской задолженности.
5. Фактически действующая система премирования носит избирательный характер, направлена в основном на интересы управленческого персонала и не несет стимулирующего характера, так как премии выплачиваются только по субъективным факторам, которые не зависят от конкретных производственных процессов.
В результате работы экспертов МКПЦ собственник компании получил веские, документально подтвержденные основания для принятия управленческих решений в отношении генерального директора и его команды менеджеров.
