Финансовое расследование помогает собственникам и руководителям выявлять корпоративное мошенничество, хищения активов, злоупотребления со стороны сотрудников и руководителей, сомнительные сделки и другие финансовые нарушения.
Эксперты МКПЦ анализируют документы, финансовые операции, контрагентов и внутренние процессы компании, устанавливают обстоятельства выявленных нарушений, оценивают возможные финансовые последствия и готовят выводы для принятия управленческих решений.
Обсудить финансовое расследование
Когда необходимо финансовое расследование
Финансовое расследование может потребоваться как после обнаружения конкретной проблемы, так и при наличии признаков возможных нарушений.
Обратиться к специалистам целесообразно, если:
- возникли подозрения в мошенничестве или злоупотреблениях со стороны сотрудников или руководителей;
- выявлена или предполагается кража денежных средств, имущества или других активов компании;
- появились вопросы к обоснованности расходов компании;
- необходимо проверить отдельные сделки, поставщиков, покупателей или других контрагентов;
- есть сомнения в обоснованности закупок, тендеров или цен по договорам;
- обнаружены признаки манипулирования бухгалтерской или управленческой отчётностью;
- решения сотрудников или руководителей недостаточно прозрачны для собственника;
- установленные процедуры внутреннего контроля фактически не соблюдаются;
- после смены собственников или руководства требуется проверить деятельность предыдущего менеджмента.
Задача расследования определяется исходя из конкретной ситуации. В одних случаях необходимо проверить несколько операций или контрагентов, в других — проанализировать значительный период деятельности компании.
Что проверяют эксперты МКПЦ
Состав процедур зависит от обстоятельств конкретного проекта. В рамках финансового расследования специалисты МКПЦ могут проводить:
- анализ контрагентов и их деловой репутации с использованием открытых источников и доступных информационных баз;
- анализ договоров с поставщиками, подрядчиками и покупателями;
- проверку условий заключённых договоров;
- оценку обоснованности закупок, тендеров и отдельных хозяйственных операций;
- анализ движения денежных средств и материальных активов;
- финансовую экспертизу первичных и иных документов;
- анализ бухгалтерского и управленческого учёта;
- анализ финансовой и управленческой отчётности на предмет признаков злоупотреблений;
- проверку экономической обоснованности отдельных расходов;
- сопоставление стоимости приобретённых товаров и услуг с рыночными условиями;
- выявление операций с сомнительными или связанными контрагентами;
- анализ соблюдения внутренних процедур и контрольных механизмов компании.
При необходимости перечень процедур расширяется с учётом особенностей бизнеса и обстоятельств, которые требуется проверить.
Что получает заказчик по результатам расследования
Результат финансового расследования должен дать собственнику или руководителю компании понятный ответ на основные вопросы: что произошло, какие операции требуют внимания, какие нарушения или недостатки выявлены и к каким последствиям они могли привести.
По итогам работы заказчик получает структурированные результаты расследования, которые могут включать:
- описание установленных фактов и выявленных проблем;
- документальное обоснование сделанных выводов;
- оценку финансовых последствий выявленных нарушений;
- оценку размера ущерба, если имеющиеся документы и данные позволяют его определить;
- сведения о выявленных финансовых и налоговых рисках;
- рекомендации по устранению выявленных недостатков;
- предложения по снижению риска аналогичных нарушений в дальнейшем.
Полученные результаты могут использоваться собственниками и руководством компании при принятии управленческих решений и совершенствовании системы внутреннего контроля.
Примеры финансовых расследований МКПЦ
Проверка действий предыдущего менеджмента
Ситуация
После изменения состава собственников и руководства компании возникли сомнения в добросовестности действий предыдущей управленческой команды.
Необходимо было проверить отдельные хозяйственные операции и определить, могли ли действия прежнего менеджмента привести к финансовым потерям компании.
Что проверили
- соблюдение установленного порядка закупок;
- заключённые договоры и условия сотрудничества с поставщиками;
- отдельных контрагентов, вызывавших сомнения;
- наличие и качество документов, подтверждающих произведённые расходы;
- экономическую обоснованность расходов;
- соответствие стоимости приобретённых товаров и услуг рыночным условиям.
Что выявили
В ходе расследования были установлены, в частности:
- договоры на консультационные и IT-услуги с признаками нереалистичных хозяйственных операций, в том числе со стоимостью услуг, существенно превышавшей рыночный уровень;
- расходы, произведённые в личных интересах отдельных лиц;
- взаимодействие с сомнительными контрагентами при недостаточной предварительной проверке;
- закупки, осуществлявшиеся в обход утверждённых процедур;
- отдельные выплаты, произведённые с нарушением установленного порядка и без необходимого согласования собственника.
Специалисты МКПЦ рассчитали размер выявленного ущерба и оценили связанные с обнаруженными операциями налоговые риски.
По итогам расследования руководство получило документированные основания для принятия решений в отношении деятельности прежнего менеджмента.
Анализ расходования денежных средств за три года
Ситуация
У собственника компании возникли сомнения в надлежащем использовании денежных средств руководством. Требовалось провести анализ расходов компании за трёхлетний период.
Что анализировали
- структура и динамика расходов;
- прибыльность отдельных проектов;
- подозрительные расходы;
- операции со связанными и ненадёжными контрагентами;
- расходы, не принимаемые для целей налогообложения;
- порядок начисления премий;
- движение денежных средств по основным категориям и контрагентам;
- организационная структура компании и возможное дублирование функций.
Что выявили
Анализ показал наличие значительного количества проектов с низкой или отрицательной рентабельностью.
Были выявлены операции с организациями, связанными с сотрудниками компании, недостатки отдельных бизнес-процессов и слабые элементы внутреннего контроля.
Особое внимание потребовали вопросы оформления документов, расходов, не принимаемых для целей налогообложения, списанной дебиторской задолженности и системы премирования руководства.
По итогам расследования собственник получил документированную информацию для принятия решений в отношении генерального директора и управленческой команды.
Финансовое расследование и аудит — в чём разница
Аудит и финансовое расследование решают разные задачи.
Аудит бухгалтерской (финансовой) отчётности направлен прежде всего на формирование мнения о её достоверности в соответствии с установленными требованиями.
Финансовое расследование проводится для исследования конкретных обстоятельств: подозрительных операций, возможного мошенничества, хищения активов, злоупотреблений, сомнительных сделок или действий отдельных сотрудников и руководителей.
В ходе расследования внимание концентрируется не только на показателях отчётности, но и на причинах произошедшего, связанных операциях, документах, контрагентах и финансовых последствиях выявленных нарушений.
Поэтому необходимость финансового расследования может возникнуть и у компании, которая регулярно проходит аудит.
Частые вопросы
Что такое финансовое расследование?
Финансовое расследование, или Forensic, — это исследование финансово-хозяйственных операций компании, проводимое для выявления обстоятельств возможного мошенничества, хищения активов, злоупотреблений, сомнительных сделок и других финансовых нарушений.
Какие нарушения можно выявить?
Предметом расследования могут быть необоснованные или фиктивные расходы, завышение стоимости закупок, операции со связанными или сомнительными контрагентами, нарушения закупочных процедур, использование ресурсов компании в личных интересах, манипулирование данными учёта и другие подозрительные операции.
Можно ли определить размер ущерба?
Если имеющиеся документы и финансовые данные позволяют произвести расчёт, в рамках расследования может быть определена величина финансового ущерба или иных последствий выявленных операций.
Нужно ли проводить расследование всей деятельности компании?
Не всегда. Масштаб работы определяется задачей. Иногда достаточно исследовать конкретную сделку, контрагента или небольшой период. В других случаях требуется анализ значительного массива операций за несколько лет.
Чем заканчивается финансовое расследование?
Заказчик получает структурированные результаты проведённой работы, информацию об установленных обстоятельствах и выявленных проблемах, оценку последствий и рекомендации по дальнейшим действиям и совершенствованию внутреннего контроля.
Обсудить задачу с экспертами МКПЦ
Каждое финансовое расследование начинается с конкретной ситуации: подозрительной сделки, необъяснимых расходов, действий менеджмента, нарушения закупочных процедур или необходимости проверить использование активов компании.
Опишите ситуацию и имеющиеся исходные данные. Эксперты МКПЦ определят, какие процедуры необходимы для проверки и какой объём работы потребуется.
